Echipa Declarationline

Totul despre codul de TVA intracomunitar : ce este, cum se obține, cum îl folosești .

Companiile neplătitoare de TVA nu ar putea colabora cu alte firme internaționale daca nu ar putea obtine codul de TVA intracomunitar , ceea ce s-ar traduce drept un băț în roate pentru evoluția pe termen lung a afacerii.

Ce este codul de TVA intracomunitar?

Codul de TVA intracomunitar este un număr de identificare individual ( un al cui ) ce le permite firmelor neplătitoare de TVA, fie ele PFA sau SRL, să facă tranzacții cu alte companii internaționale de pe teritoriul Uniunii Europene.

În România, o firmă devine plătitoare de TVA în momentul depășirii pragului de venituri de 300.000 lei într-un an fiscal .
Dacă ai o firmă, însă aceasta este neplatitoare de tva , atunci vei avea nevoie de un cod de TVA intracomunitar pentru a face tranzacții cu alte companii din străinătate.
De reținut este faptul că, deși ai obținut acest cod, pe care îl utilizezi pentru tranzacțiile cu alți agenți economici din spațiul comunitar, firma ta va rămâne în continuare neplătitoare de TVA pentru operațiunile efectuate pe teritoriul țării.

Practic ,se cumpara din EU marfuri sau servicii fara tva ( popular se spune cu tva zero ) apoi pe baza declaratiei 301 se plateste tva ul in tara aferent acestor bunuri sau servicii iar facturarea acestora pe piata din ROMANIA se face fara tva cu conditia a nu se depasi plafonul de 300000 lei . 

In momentul in care a fost depasit plafonul si firma  devine platitoare de tva al doilea cod de tva nu isi mai are utilitatea si se cere anularea lui . 

Când ai nevoie de codul de TVA intracomunitar?

Codul de TVA intracomunitar este necesar doar dacă ești o persoană impozabilă , însă nu ești înregistrată sau obligată să te înregistrezi ca plătitor de TVA și vrei să întreprinzi una din următoarele acțiuni:

• Cumperi bunuri de la firme din Uniunea Europeană a căror valoare depășește 10.000 de euro;
• Cumperi servicii si bunuri de la o altă persoană impozabilă care are sediul într-o țară de pe teritoriul Comunității Europene, indiferent de plafonul financiar. 

Indiferent de opțiunea aleasă, fără un cod de TVA intracomunitar, procesul de achizitie ar fi imposibil pentru ca partenerul nu ar dori sa lucreze cu firma dumneavoastra acesta ne fiind gasita in registru intracomunitar al platitorilor de tva .

Înainte de a demara vreo colaborare cu o companie din UE, este esențial să înțelegi cum folosești acest cod de TVA, astfel încât cadrul legal să fie respectat si sa se evite eventualele amenzi sau intarzieri .

Cum folosești codul de TVA intracomunitar?

După ce ai decis  că ai nevoie de codul de TVA intracomunitar pentru a cumpăra produse sau servicii de la o firmă străină din UE  , mai rămâne doar să înțelegi și cum folosești acest cod.

Iată care sunt etapele unei tranzacții intracomunitare:

1. Aplici pentru un cod de TVA intracomunitar înainte de a efectua achiziția, mai ales dacă știi că în anul calendaristic respectiv, plafonul de 10.000 euro va fi depășit; 

      Se completeaza formularul 700 la poz 1.23.1 " Inregistrarea in scopuri de TVA in cazul altor persoane , conform art. 317 din Codul fiscal " , apoi se alegeuna din optiunile de la 1 - 7 . 

1. Comunici codul către furnizor, iar acesta va fi obligat să scrie codul respectiv pe factură;
2. La primirea facturii, tu, în calitate de beneficiar al bunurilor sau serviciilor, vei plăti TVA-ul aferent din țara unde ai sediul companiei. De exemplu, dacă ai sediul în România, atunci TVA-ul plătit va fi de 19%; 

În ce țări se aplică regulile TVA-ului intracomunitar?

Pentru un răspuns simplu și concis, am spune că se aplică în toate țările din Uniunea Europeană, însă există câteva excepții.

Locații precum Insulele Canare din Spania, Insulele Feroe din Danemarca, dar și anumite teritorii offshore din Franța și Olanda nu se supun acestor reguli ale TVA-ului intracomunitar.
De asemenea, în urma Brexitului, Marea Britanie nu se mai supune directivelor UE de TVA, iar Irlanda de Nord este tratată ca un teritoriu UE în ceea ce privește TVA-ul pentru mărfuri, accizele și taxele vamale.

Cum se obține un cod de TVA intracomunitar ?

Pentru a obține codul de TVA intracomunitar, administratorul firmei sau o persoană împuternicită prin procură trebuie să depună la sediul ANAF online formularul 700 prin care se solicita emiterea codului de tva intracomunitar .

Documentele de care ai nevoie pentru a obține codul de TVA intracomunitar:

• Declarația 700 ;
• Copie după certificatul de înregistrare a firmei (CUI-ul firmei);
• Copie după buletinul administratorului firmei;
• În anumite situații se poate solicita și depunerea ultimei balanțe sau a unui memoriu justificativ.

După depunerea acestor documente, certificatul de înregistrare în scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare va fi eliberat în termen de câteva zile lucrătoare și îl poate ridica administratorul firmei direct de la sediul ANAF.

Cum verifici codul TVA intracomunitar sau codul de tva normal ?

Colaborarea cu o companie străină se poate transforma într-o adevărată aventură, mai ales dacă este o firmă mai puțin cunoscută, despre care n-ai certitudinea că își respectă înțelegerile contractuale și își plătește taxele. De aceea, înainte de a bate palma și a încheia o colaborare, este necesar să-ți faci propriul tău research, inclusiv la capitolul TVA intracomunitar și nu numai.

Valabilitatea unui cod de TVA depinde de:

• Condițiile în care o companie este scutită de plata TVA-ului;
• Depistarea unei fraude a TVA-ului;
• Aplicarea schemei marjei de TVA.

Astfel, pentru că TVA-ul poate fi un indicator al fraudei sau al unei companii fantomă, cel mai bine este să verifici codul de TVA înainte de a semna orice tip de contract cu o firmă.

Pentru a verifica validitatea codului de TVA a unei firme, tot ce trebuie să faci este să accesezi website-ul Comisiei Europene, la secțiunea Uniunii fiscale și vamale, iar mai apoi la subcategoria VIES (VAT Information Exchange System). Nu doar că îți ia doar câteva minute să verifici, ci este o etapă importantă, ce te va scuti de posibile inconveniente în viitor, precum colaborarea cu o firmă ilegală sau colaboratori neserioși, care nu-ți mai plătesc serviciile.

De asemenea, când faci această verificare trebuie să ai în vedere că anumite țări, precum Germania, au două coduri de TVA: unul local și altul intracomunitar. De aceea, atunci când facturezi este important să introduci codul intracomunitar și nu pe cel local al companiei respective. În caz contrar, va trebui să plătești TVA-ul local al țării respective și nu pe cel din țara ta, ceea ce s-ar traduce printr-o pierde.

Ce faci când un cod TVA intracomunitar este invalid?

Există situații în care, deși codul de TVA intracomunitar a fost înregistrat cu succes, atunci când îl cauți pe website-ul oficial al Comisiei Europene apare ca fiind invalid. Dacă ai primit certificatul de la ANAF, iar din punct de vedere legal nu există nicio problemă, înseamnă că este vorba de o eroare tehnică. În astfel de situații este recomandat să aștepți măcar o zi până eventualele erori ale site-ului sunt rezolvate. În caz contrar, dacă problema persistă, iar codul tău de TVA apare în continuare ca invalid, contactează direct ANAF-ul cât mai rapid posibil.
Pe de altă parte, atunci când verifici codul de TVA intracomunitar al unui client, iar verdictul final este „invalid”, situația stă ușor diferit. Chiar dacă nu ești tu cel responsabil cu remedierea situației, îi poți veni în ajutor clientului tău.

Un prim pas este să îl anunți care este statusul codului, pentru a verifica dacă nu este cumva o greșeală de scriere. Dacă ai eliminat și această variantă și nu este vorba de o cifră în plus sau în minus, tot ce-i mai rămâne de făcut clientului tău este să anunțe autoritățile din țară cu privire la această eroare pentru a fi remediată.

Nu de fiecare datâ când codul de TVA intracomunitar al clientului apare ca fiind invalid, înseamnă că ai de-a face cu o firmă neserioasă. Cele mai frecvente motive pentru care sistemul arată că un cod „nu este valid” sunt:

• Înregistrarea numărului de TVA nu a fost finalizată sau este în curs de finalizare;
• Numărul de TVA nu a fost activat pentru tranzacțiile intracomunitare, adică pe teritoriul UE;
• Codul pur și simplu nu există, ceea ce poate fii o tentativă de fraudă.

Cum se poate anula codul de TVA intracomunitar?
În calitate de administrator al unei firme, poți solicita anularea înregistrării în scopuri de TVA intracomunitar, însă trebuie să îndeplinești anumite condiții, cum ar fi:

1. Îndeplinirea unui an calendaristic de când te-ai înregistrat în scopuri de TVA intracomunitar;
2. Valoarea achizițiilor intracomunitare efectuate în anul pentru care ceri anularea înregistrării nu depășește plafonul anual;
3. Nu ai cerut prelungirea înregistrării, conform alin. (2) din articolul 317 din Codul fiscal;
4. Firma devine plătitoare de TVA și este înregistrată conform art. 316 Cod fiscal;
5. Firma își încetează activitatea economică.

În cazul în care firma ta devine plătitoare de TVA sau își încetează activitatea economică, codul de TVA intracomunitar va trebui predat la ANAF, împreună cu depunerea declarației 700 prin care se cere anularea codului de tva intracomunitar .








 

Cine poate sa tinacontabilitatea in partida simpla sau partina dubla ?

Toate formele de organizare ce implica depunerea declaratiei unice poate sa tina contabilitatea in partida simpla sau partina dubla .

Ca fim mai explici prin toate formele de organizare ce implica depunerea declaratiei unice ne referim la consultanţii, avocaţii, contabilii, auditorii, programatorii sau comercianţii care obţin venituri din activităţi independente pot opta , începând cu anul 2015, să îşi ţină evidenţa contabilă in partida simpla sau partina dubla conform .

Cu alte cuvinte, în­cepând din 2015, PFA-urile al căror venit net anual este determinat în sistem real (fie că e vorba despre cele obligate prin lege, în funcţie de activitatea pe care o desfăşoară - cum e cazul profesiilor liberale (avocaţi, contabili,auditori, executori etc ), fie că sunt cele care au optat pentru acest sistem real - cum e cazul comercianţilor sau al programatorilor ce realizează un venit brut anual mai mic de 100.000 euro) pot opta să îşi ţină contabilitatea în „partidă dublă“, lucru care nu era permis până în prezent.  

Nu pot opta pentru contabilitatea în „partidă dublă“ PFA-urile impuse pe baza normelor de venit stabilite local, cum poate fi cazul taximetriştilor.

„Măsura permite PFA-urilor să îşi ţină evidenţele contabile într-un mod similar cu SRL-urile, însă din punct de vedere fiscal nu există nicio diferenţă. 
Contabilitatea în partidă dublă permite, de exemplu, ca achiziţia unui laptop să se facă prin înregistrarea unor datorii care urmează să fie plătite ulterior. Avantajul unui astfel de sistem este că managerul - persoana fizică autorizată - poate avea o evidenţă mai clară a bunurilor deţinute, a creanţelor şi a datoriilor, respectiv a veniturilor şi a cheltuielilor şi poate vedea pe baza evidenţei contabile, de exemplu, ce creanţe are de încasat în relaţia cu clienţii săi. Dezavantajul este că presupune un efort birocratic mai mare decât contabilitatea în partidă simplă“ .

Ce obligaţii sunt la contabilitatea în partidă simplă sau dublă ?

Potrivit unui ordin al ministerului de finanţe (170/2015), persoanele fizice autorizate ale căror venituri sunt determinate în sistem real au posibilitatea să conducă evidenţa contabilă:

a) în partidă simplă (pe bază de încasări şi plăţi)
- aplicând noile reglementări contabile pentru contabilitatea în partidă simplă în vigoare de la 01.03.2015;
- registre obligatorii: Registrul-jurnal de încasări şi plăţi (înregistrare cronologică a tuturor sumelor încasate şi plătite, atât în numerar, cât şi prin conturi bancare) şi Registrul-Inventar.

b) în partidă dublă, pe principiul contabilităţii de angajamente:

- aplicând reglementările contabile conform OMFP 1802/2014 (similar societăţilor), cu menţiunea că vor întocmi evidenţa contabilă până la nivel de balanţă de verificare, fără a întocmi situaţii financiare anuale.
- registre obligatorii: Registrul Jurnal şi Registrul Inventar, documente reglementate începând cu 01.01.2016 prin Ordinul 2634/2015 privind documentele financiar-contabile;

ORDIN   Nr. 170 din 17 februarie 2015 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind contabilitatea în partidă simplă .

EMITENT: MINISTERUL FINANȚELOR PUBLICE PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 139 din 24 februarie 2015
Având în vedere prevederile art. 1 alin. (5) şi art. 4 alin. (2) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea şi funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările şi completările ulterioare, ministrul finanțelor publice emite următorul ordin:

ART. 1
Se aprobă Reglementările contabile privind contabilitatea în partidă simplă, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

ART. 2
Reglementările contabile privind contabilitatea în partidă simplă se aplică de către următoarele categorii de persoane:
a) persoanele fizice şi asocierile fără personalitate juridică ale căror venituri sunt supuse impozitului pe venit în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, al căror venit net anual este determinat în sistem real, pe baza datelor din contabilitate, fiind obținut din următoarele surse:
‐ activități independente;
‐ cedarea folosinței bunurilor;
‐ activități agricole, silvicultură şi piscicultură;

b) persoanele sau entitățile care, prin actul normativ de înființare, prin legi speciale sau prin alte acte normative, au obligația ținerii contabilității în partidă simplă, cu excepția persoanelor juridice fără scop patrimonial.

ART. 3
Persoanele prevăzute la art. 2 lit. a) au obligația să conducă evidența contabilă pe baza regulilor contabilității în partidă simplă sau, la opțiunea acestora, pe baza regulilor contabilității în partidă dublă, cu excepția celor pentru care în actul normativ de înființare, în legi speciale sau în alte acte normative există prevederi exprese privind ținerea contabilității în partidă simplă.   

ART. 4
(1)Persoanele prevăzute la art. 2 lit. a) care conduc evidența contabilă pe baza regulilor contabilității în partidă simplă pot trece la conducerea contabilității în partidă dublă de la începutul exercițiului financiar ulterior celui în care au decis această trecere.

(2) Persoanele înființate după data intrării în vigoare a prezentului ordin, care se încadrează în categoria celor prevăzute la art. 2 lit. a), pot opta pentru ținerea contabilității în partidă dublă de la data înființării acestora.

ART. 5
(1) Persoanele prevăzute la art. 2 lit. a) care optează pentru ținerea evidenței contabile pe baza regulilor contabilității în partidă dublă organizează şi conduc contabilitatea proprie în baza reglementărilor contabile în vigoare, aplicabile operatorilor economici, până la nivel de balanță de verificare, fără a întocmi situații financiare anuale. Evidența contabilă  astfel  ținută  trebuie să  permită  determinarea informațiilor necesare pentru îndeplinirea obligațiilor prevăzute de legislația în vigoare .

(2) Persoanele prevăzute la alin. (1) întocmesc Registrul‐jurnal (cod 14‐1‐1)  şi Registrul‐inventar (cod 14‐1‐2).
Întocmirea, editarea şi păstrarea registrelor contabile şi a celorlalte documente financiar‐contabile se efectuează conform normelor privind documentele financiar‐contabile, elaborate de Ministerul Finanțelor Publice.

(3) Persoanele prevăzute la alin. (1) vor prelua, pe baza inventarului şi a informațiilor privind creanțele şi datoriile, ca solduri inițiale, la începutul exercițiului financiar pentru care au optat să treacă la conducerea contabilității în partidă dublă, sumele din documentele întocmite pentru ținerea contabilității în partidă simplă, respectiv din:
    ‐ Registrul‐inventar;
    ‐ Registrul‐jurnal de încasări şi plăți;
    ‐ fişa mijlocului fix;
    ‐ extras de cont;
‐ alte documente.

Deschiderea conturilor de imobilizări, stocuri, creanțe, disponibilități băneşti şi datorii, în vederea preluării în contabilitatea în partidă dublă a acestor elemente, se efectuează cu ajutorul contului 455 "Sume datorate acționarilor/asociaților".
Prin excepție de la funcțiunea contului 455 "Sume datorate acționarilor/asociaților" prezentată în reglementările contabile în vigoare, aplicabile operatorilor economici, la trecerea de la contabilitatea în partidă simplă la contabilitatea în partidă dublă se efectuează următoarele înregistrări:
‐ în creditul contului 455 "Sume datorate acționarilor/asociaților" se înregistrează soldurile conturilor de natura activelor (imobilizări, stocuri, creanțe, disponibilități băneşti);
‐ în debitul contului 455 "Sume datorate acționarilor/asociaților" se înregistrează soldurile conturilor de natura datoriilor.
Diferența dintre valoarea activelor şi valoarea datoriilor din contul 455 "Sume datorate acționarilor/asociaților" se va reflecta în soldul acestuia, astfel:
‐ sold creditor ‐ când valoarea activelor este mai mare decât valoarea datoriilor;
‐ sold debitor ‐ când valoarea activelor este mai mică decât valoarea datoriilor.

ART. 6
Prezentul ordin intră în vigoare începând cu data de 1 martie 2015.

ART. 7
La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă:

a) Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.040/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea evidenței contabile în partidă simplă de către persoanele fizice care au calitatea de contribuabil în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 642 din 16 iulie 2004;

b) Normele specifice de întocmire şi utilizare a documentului Registrul‐jurnal de încasări şi plăți (cod 14‐1‐1/b) cuprinse în anexa nr. 2 la Ordinul ministrului economiei şi finanțelor nr. 3.512/2008 privind documentele financiar‐contabile, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 870 şi 870 bis din 23 decembrie 2008, cu completările ulterioare;

c) Ordinul ministrului economiei şi finanțelor nr. 2.410/2007 privind aspecte de natură contabilă şi fiscală referitoare la practicienii în insolvență, persoane fizice sau juridice, care îşi desfăşoară activitatea în conformitate cu prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 86/2006 privind organizarea activității practicienilor în insolvență, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 885 din 27 decembrie 2007. ART. 8 Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I . 

Cum pot sa incep o activitate de transport indiferent daca e pentru marfa , persoane sau taxi etc . 

Pasul 1
a) Se infiinteaza o firma ( Intreprindere individuala sau SRL ) la Registru Comertului cu cod caen aferent in functie de preferinte sau mai multe coduri caen si se activeaza acele coduri care se folosesc .

CAEN 4910 - Transporturi interurbane de călători pe calea ferata .
CAEN 4920 - Transporturi de marfa pe calea ferata .
CAEN 4931 - Transporturi urbane, suburbane si metropolitane de călători .
CAEN 4932 - Transporturi cu taxiuri .
CAEN 4939 - Alte transporturi terestre de călători n.c.a ( Uber , Bolt etc ) .
CAEN 4941 - Transporturi rutiere de marfuri .
CAEN 4942 - Servicii de mutare .
CAEN 4950 - Transporturi prin conducte .

b) Daca ai o firma atunci nu trebuie sa mai faci alta ci doar sa modifici obliectul principal de activitate si sa autorizezi actul constituiv cu codul caen sau codurile caenpe care le doriti .


Pasul 2 .
Pentru ca discutam de transport , pasul 2 presupune achitia autovehiculul necesar pentru activitatea curenta .

Nota : Auto sub 3.5 t si pina in 8+1 locuri folosite pt activitatea firmei nu necesita licenta insa aceasta nota trebuie verificata pentru ca legislatia e in continua schimbare .

Nota :
In functie de :
- valoarea autovehiculului
- in functie de unde se cumpara autovehicului
- cit timp se mentine pe firma
- daca se presteaza servicii in afara tarii
- de regula partenerii nu doreste sa lucreze cu o firma neplatiroare de tva
etc 
, se declara inainte de achizitie firma platitoare de tva .


Pasul 3
Obtinerea certificatului de menager de transport sau angajarea cu contract de munca a unei persoane care are acest certificat prin care este autorizata sa presteze aceste servicii .

Pasul 4
Obtinerea licentei de transport .